2022预计全年退税、减税约2.5万亿,释放了什么信号? 作者:达睿斯 发布时间:2022-03-28 已访问:55 次

随着疫情在全球蔓延以来,对于国内外经济都造成了巨大的冲击。如今,持续几年的疫情还并未完全消退,随时都可能小规模爆发,时起时伏的疫情防控,对于我国抗风险能力弱的中小微企业影响也不小。

了解到各行各业的实际困难,国家和地方随之也出具了相应的税收扶持政策,帮助企业纾解困难,解决燃眉之急。

最近,相关部门发布了重要消息,预计今年全年退税、减税约2.5万亿,其中留抵退税约1.5万亿元,退税资金全部直达企业。我们一起来看一下:

对小规模纳税人阶段性免征增值税

原适用3%征收率的增值税小规模纳税人减按1%征收;季度开普票额度45万以下,免征增值税。该政策3月31日截止。

自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

【政策应用】

01 已经收入合规开票的小规模纳税人企业,要重点关注客户方面对发票的要求,尽可能通过谈判达成接受增值税普通发票的意向。

02 收入尚未合规开票的企业,尤其是大部分2C模式的中小企业,之前私户收支的情形大量存在。建议今年开始所有收入都直接进入企业公户并记账核算,同时以开具普票或者申报无票收入的方式将收入合规化处理。

03 对于已经是增值税一般纳税人的企业,通过新设小规模纳税人子公司的方式对特定场景单独核算,以达到政策享受的效果。

企业所得税优惠

对于小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税;之前的实际优惠税率是10%,本次两会提出“再减半征收”, 那税率将降到5%;

100万元以内的企业所得税征收率仅2.5%。

【政策应用】

01 企业需要重点关注从业人数和资产规模两项数据,避免因为数据不符合小微企业标准而造成无法享受税优惠政策的遗憾。

02 对于尚未税务合规的企业,可以结合新政一的增值税小规模纳税人免税政策,将账外收入纳入企业合规纳税体系中来。

研发费用加计扣除政策实施力度加强

加大研发费用加计扣除政策实施力度,将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。

对企业投入基础研究实行税收优惠,完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

【政策应用】

企业应首先关注自己的企业主体是否符合科技型中小企业的标准,并及时申报科技型中小企业的认定,获得相关认定后即可以享受这项优惠政策。

大规模退税政策

今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。

全面解决制造业、交通运输、电力燃气、生态环保、科研和技术服务等行业留抵退税问题。

预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,退税资金全部直达企业。

【政策应用】

01 如果小微企业目前有存量留抵税额一定要在税务政策公布后第一时间提交退税申请,如果是目前没有存量留抵税额,建议在日常经营中关注增值税进销项匹配的情况,遇到产生增量留抵税额时也应及时提交退税申请。

02 本次报告提出留抵退税重点支持的行业有个共同的特点,就是需要较大的资产投入支持生产运营,所以这些资产形成的进项税留抵成为了企业一定的资金负担,提醒这些行业企业除了关注税务政策公布后的退税申请之外,还要在资产投入的资金考虑上充分考虑这项退税政策的正面影响进行决策。

除了以上的几项面对企业的税收优惠新政以外,还有一项针对个人所得税的新政也需要提醒大家,“3岁以下婴幼儿照护费用”也将纳入个人所得税专项附加扣除,也就是说不用再等到子女3岁才享受子女教育扣除了,每个子女从生下来就可以增加每月1,000元的扣除,这个是鼓励生育政策的税收配套。